Національна стратегія доходів 2024–2030

Національна стратегія доходів на 2024–2030 роки (НСДУ) погоджена урядом України 27 грудня 2023.

Цей документ визначає напрямок реформ Державної митної служби України та Державної податкової служби України, а також план довгострокового наповнення державного бюджету.

В Нацстратегії доходів в рамках реформування митної політики запланована реалізація важливих кроків на шляху до трансформації української митниці в східну митницю Європейського Союзу.

Пріоритетними заходами в Нацстратегії є захист даних та підвищення довіри громадян до податкової та митної системи.

Історія

Стратегію розробило Міністерство фінансів України спільно з іншими міністерствами та відомствами, за участю представників бізнесу, а також за результатами проведених консультацій із міжнародними партнерами з розвитку, зокрема МВФ, Світового банку, ОЕСР.

Водночас за твердженням журналіста Економічної правди Ярослава Вінокурова, «Попри важливість документа, Мінфін не проводив відкритих обговорень своїх пропозицій з бізнесом та громадським сектором. Інформація про податкові та митні зміни, які уряд планує провести до кінця десятиліття, майже не просочувалася в ЗМІ.»

Представники провідних бізнес асоціацій також зазначають, то Стратегію розробило Міністерство фінансів “у таємному режимі”.

Бізнес негативно відреагував на ухвалення стратегії. Експерти вважають, що документ спрямований виключно на підвищення доходів державного бюджету без оцінки втрат зростання економіки.

Просвітницький проєкт “Ціна держави” підготував відео про негативний вплив Національної стратегії доходів на бізнес та економіку України.

Мета

Головна мета Стратегії охоплює:

• посилення фіскальної спроможності України,
• адаптацію податкового та митного законодавства до стандартів ЄС, а також
• створення стимулів для післявоєнного відновлення та економічного зростання.

В умовах війни та величезного дефіциту держбюджету запропоновано протягом найближчих років найбільше за всі роки незалежності зростання податків (3–4% ВВП).

План реалізації

Спочатку заплановано внутрішню реформу податкових та митних органів, що полягає в обмеженні втручання контролюючих органів у діяльність бізнесу через консолідацію даних і перехід на роботу із знеособленою інформацією.

Деперсоніфікація даних про платників податків має стати першим кроком на шляху до надання доступу податковій до банківської інформації, зокрема щодо руху коштів на рахунках. За допомогою цієї інформації податкова планує протидіяти схемам з ухилення від оподаткування. Аналітики розкритикували ініціативу щодо доступу податківців до банківської інформації й рахунків. За їхньою оцінкою, така ініціатива створює значні корупційні ризики, порушує принцип «презумпції невинуватості” та можлива тільки за добровільної згоди платника податків. Приблизно 63.3% українців не підтримують ідею про доступ податківців до банківської таємниці. Зараз такий доступ здійснюється виключно за рішенням суду.

У Стратегії також передбачена можливість стягнення податкового боргу за рішенням керівника податкового органу без рішення суду. Близько 75,3% українців проти цього. Згідно з опитуванням, довіра суспільства до податкової в Україні гірша, ніж до судів.

Ключовою зміною у Стратегії доходів є реформа спрощеної системи оподаткування (ССО). Фактично наразі спрощена система оподаткування — єдина частина української податкової системи, яка працює відповідно до європейських принципів - передбачувано, з відносно низьким рівнем корупції та зловживань з боку платників.

Скасування спрощеної системи оподаткування зробить український агробізнес неконкурентним.

За оцінкою економістів, спрощенка не може дати багато податків для бюджету, як на це розраховує Мінфін.

Доходи українців пропонують оподатковувати за прогресивною шкалою, яка існує у деяких країнах ЄС. Проте у країнах ЄС, як правило, існує значний  неоподатковуваний мінімум, тобто розмір доходу, з якого податок не сплачується взагалі.

Прогресивний податок може демотивувати людей працювати більше, і спрямований проти середнього класу.

Наразі в Україні діє єдина ставка податку на доходи фізосіб (ПДФО) на рівні 18%. Планується, що згодом з’явиться ще одна чи декілька ставок податку, які будуть застосовуватися до великих доходів.

Доволі часто європейські норми не завжди працюють в Україні через неспроможність державних інституцій та відсутність верховенства права.

Експерти вважають, що перенесення європейських норм на Україну в умовах низької якості державного управління може мати негативні наслідки: посилить тінізацію, корупцію та хабарі.

Національна стратегія доходів також передбачає підвищення ставок спрощеної системи для фізосіб-підприємців.

Усіх "спрощенців" зобов'яжуть користуватися реєстраторами розрахункових операцій та вести товарний облік на основі документів про походження товарів. Вони також мають бути платниками ПДВ при досягненні обороту в 1 млн. грн. на рік, що передбачає наявність бухгалтера і зробить бізнес нерентабельним.

Стратегія також передбачає підвищення акцизів на пальне, алкоголь, тютюнові вироби до мінімального рівня ставок, який діє в ЄС. Водночас, за незалежними оцінками, вже діючі ставки спричиняють неприйнятні обсяги ухилення від акцизних податків, тому збільшенню має передувати радикальне покращення адміністрування, зокрема через перезавантаження податкових органів для очищення від недобросовісних працівників.  

Документ передбачає запровадження до 2027 року акцизу на солодкі напої.

Мінфін розраховує, що після відновлення довіри платників податків до фіскальних органів, буде запроваджено заходи податкової та митної політик. В той же час стратегія не описує якісних механізмів об’єктивного вимірювання довіри бізнесу до фіскальних органів.

Примітки

1. Ярослав Вінокуров (27 грудня 2023). Національна стратегія доходів 2024–2030: що передбачає документ. Економічна правда.
2. Україна має намір стати східною митницею ЄС - Мінфін. Економічна правда (укр.). Процитовано 12 січня 2024.
3. Національна стратегія доходів до 2030 року: роз'яснення Мінфіну | Think brave. biz.ligazakon.net. Процитовано 12 січня 2024.
4. Уряд затвердив Національну стратегію доходів 2024–2030. Кабінет Міністрів України. 27 грудня 2023. Процитовано 28 грудня 2023.
5. UCB-News, Автор: (10 січня 2024). Національна стратегія доходів погіршує умови ведення бізнесу (заява). Українська Рада Бізнесу (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
6. Національна стратегія доходів: чому це не буде реалізовано на практиці. ГЛАВКОМ (укр.). 12 січня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
7. Як Нацстратегія доходів вб'є економіку та бізнес в Україні | Ціна держави (укр.), процитовано 15 квітня 2024
8. Як в умовах війни створити одну з найкомфортніших податкових систем у світі. Зеркало недели | Дзеркало тижня | Mirror Weekly (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
9. Вищі податки для ФОПів та перетворення митників на слідчих. Як держава планує зібрати більше доходів у наступні шість років?. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
10. Аналітики розкритикували ініціативу уряду щодо доступу податківців до банківської інформації й рахунків. minfin.com.ua (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
11. Національна стратегія доходів: чому це не буде реалізовано на практиці. ГЛАВКОМ (укр.). 12 січня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
12. Українці проти доступу податкової до банківської таємниці - дослідження. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
13. Більшість українців проти стягнення податкового боргу без рішення суду – дослідження. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
14. Українці проти стягнення податкового боргу без рішення суду, – опитування CASE Україна. CASE Україна (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
15. Євроінтеграція без спрощенки лише віддаляє Україну від Європи. Зеркало недели | Дзеркало тижня | Mirror Weekly (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
16. Скасування спрощеної системи оподаткування зробить український агробізнес неконкурентним, - Дмитро Кохан. Agravery.com — аграрне інформаційне агентство (англ.). 15 квітня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
17. Жорсткі вимоги до ФОПів і нова податкова реформа: в уряді підготували низку змін для бізнесу. РБК-Украина (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
18. Добре забуте – нове. Уряд хоче повернути податки на доходи для багатих, але не знає як. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
19. Нацстратегія доходів: що буде з оподаткуванням спрощенців, ІТ-шників та операцій з банківськими картами. BBC News Україна (укр.). 16 січня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
20. Добре забуте – нове. Уряд хоче повернути податки на доходи для багатих, але не знає як. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
21. Чому Україні не вдалося?. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
22. Нові ставки для ФОП та виключення юросіб. Уряд готує реформу спрощеної системи оподаткування — Forbes.ua. forbes.ua (укр.). 27 грудня 2023. Процитовано 15 квітня 2024.
23. Вищі податки для ФОПів та перетворення митників на слідчих. Як держава планує зібрати більше доходів у наступні шість років?. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
24. Нацстратегія доходів: що буде з оподаткуванням спрощенців, ІТ-шників та операцій з банківськими картами. BBC News Україна (укр.). 16 січня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
25. Кабмін хоче підвищити акцизи на сигарети, пальне та алкоголь для гармонізації з нормами ЄС. РБК-Украина (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
26. Слідами тютюнової тіні. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
27. У Раді хочуть перезавантажити податкову: подали законопроєкт. Економічна правда (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
28. Мінфін пропонує запровадити акциз на газовану воду. espreso.tv (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
29. Як в Україні підвищити акцизи і не загнати бізнес в тінь, людей - у злидні, а країну - в СРСР. РБК-Украина (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.
30. Базова помилка економічної політики. Економіст Дмитро Боярчук пояснює, чого Україна не робить з того, що повинна — Forbes.ua. forbes.ua (укр.). 9 лютого 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
31. Misdiagnosing Ukraine's economy in the past requires a policy rethink. euronews (англ.). 15 березня 2024. Процитовано 15 квітня 2024.
32. Нацстратегія доходів: чому бізнес б'є на сполох? – DW – 04.01.2024. dw.com (укр.). Процитовано 15 квітня 2024.

Посилання

• Національна стратегія доходів 2030 (PDF). Міністерство фінансів України. Процитовано 28 грудня 2023.