Azərbaycanca AzərbaycancaБеларускі БеларускіDansk DanskDeutsch DeutschEspañola EspañolaFrançais FrançaisIndonesia IndonesiaItaliana Italiana日本語 日本語Қазақ ҚазақLietuvos LietuvosNederlands NederlandsPortuguês PortuguêsРусский Русскийසිංහල සිංහලแบบไทย แบบไทยTürkçe TürkçeУкраїнська Українська中國人 中國人United State United StateAfrikaans Afrikaans
Підтримка
www.wikidata.uk-ua.nina.az

Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки англ Common Standard on Reporting an

Загальний стандарт звітності

Загальний стандарт звітності

Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, англ. Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS) — міжнародний стандарт щодо автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки для податкових цілей. Цей стандарт схвалений Радою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) 15 липня 2014.

Основне

CRS вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями-партнерами з обміну в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (англ. Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information), скорочено – Багатостороння угода MCAA CRS. Ця угода передбачає забезпечення відповідності національного законодавства та практики вимогам CRS.

Відповідно до CRS фінансові установи країни-учасниці зобов’язані здійснювати належну комплексну перевірку (due diligence) фінансових рахунків та серед власників рахунків (у певних випадках і серед їх контролюючих осіб) виявляти осіб, які є податковими резидентами інших юрисдикцій-партнерів з обміну інформацією. Інформація про такі рахунки подається фінансовими установами до компетентного органу країни-учасниці, який надалі надсилає відомості про фінансові рахунки юрисдикціям, резидентами яких є власники та контролюючі особи власників фінансових рахунків.

Імплементацію CRS координує Секретаріат ОЕСР з метою забезпечення уніфікованого підходу юрисдикцій до його тлумачення та застосування.

Станом на січень 2023 учасниками міжнародного багатостороннього автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки, є понад 110 юрисдикцій, включаючи усі держави-члени Європейського Союзу.

Підзвітні установи

CRS визначає підзвітними такі чотири категорії організацій:

  1. депозитарна установа (банки, кредитні спілки та ін.);
  2. кастодіальна установа (депозитарні установи, що здійснюють депозитарну діяльність, номінальні утримувачі);
  3. інвестиційна компанія (інвестиційні фірми, інститути спільного інвестування, компанії з управління активами та ін.);
  4. визначена страхова компанія (страховики, недержавні пенсійні фонди).

CRS в Україні

Упровадження CRS в українське законодавство та практику підтримує Глобальний форум з питань прозорості та обміну інформацією для податкових цілей, а також Програма Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM).

Уряд України в серпні 2021 надіслав лист до Секретаріату ОЕСР, яким офіційно висловив намір імплементувати Загальний стандарт звітності CRS та приєднатися до Багатосторонньої угоди CRS.

У серпні 2022 Державна податкова служба України як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди CRS. Для забезпечення відповідності національного законодавства та практики вимогам CRS 20 березня 2023 Верховна Рада України прийняла окремий закон, який набрав чинності 28.04.2023.

З 1 липня 2023 цей закон вимагає від підзвітних фінансових установ України застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи є рахунки підзвітними. Якщо рахунок є підзвітним, фінансова установа зобов’язана включити відомості про рахунок до звіту про підзвітні рахунки та подати цей звіт до Державної податкової служби України.

Примітки

  1. Визначені розділом VIII Загального стандарту звітності CRS
  2. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 18.08.2021 № 978-р «Про схвалення проекту листа Уряду України до Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно впровадження Стандарту щодо автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки в податкових цілях»
  3. Закон України № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (далі – Закон 2970-ІХ)

Посилання

  • CRS (Загальний стандарт звітності). Міністерство Фінансів України. Процитовано 2 січня 2024.
  • Automatic Exchange of Information portal OECD
  • Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters, Second Edition OECD
  • List of signatories with implementation date. OECD
  • What Should U.S. Taxable Investors Know About FATCA and CRS? Frederic Behrens
  • Full country table with CRFS implementation status OECD
  • Full current bilateral exchange agreements within CRS OECD

Вікіпедія, Українська, Україна, книга, книги, бібліотека, стаття, читати, завантажити, безкоштовно, безкоштовно завантажити, mp3, відео, mp4, 3gp, jpg, jpeg, gif, png, малюнок, музика, пісня, фільм, книга, гра, ігри, мобільний, телефон, android, ios, apple, мобільний телефон, samsung, iphone, xiomi, xiaomi, redmi, honor, oppo, nokia, sonya, mi, ПК, web, Інтернет

Zagalnij standart zvitnosti ta nalezhnoyi perevirki informaciyi pro finansovi rahunki angl Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information CRS mizhnarodnij standart shodo avtomatichnogo obminu informaciyeyu pro finansovi rahunki dlya podatkovih cilej Cej standart shvalenij Radoyu Organizaciyi ekonomichnogo spivrobitnictva ta rozvitku OESR 15 lipnya 2014 OsnovneCRS vimagaye vid krayin yaki jogo implementuyut zdijsnyuvati zbir informaciyi vid finansovih ustanov pro finansovi rahunki vlasnikiv rahunkiv ta shorichno na avtomatichnij osnovi obminyuvatis takoyu informaciyeyu z yurisdikciyami partnerami z obminu v ramkah Bagatostoronnoyi ugodi kompetentnih organiv pro avtomatichnij obmin informaciyeyu pro finansovi rahunki angl Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information skorocheno Bagatostoronnya ugoda MCAA CRS Cya ugoda peredbachaye zabezpechennya vidpovidnosti nacionalnogo zakonodavstva ta praktiki vimogam CRS Vidpovidno do CRS finansovi ustanovi krayini uchasnici zobov yazani zdijsnyuvati nalezhnu kompleksnu perevirku due diligence finansovih rahunkiv ta sered vlasnikiv rahunkiv u pevnih vipadkah i sered yih kontrolyuyuchih osib viyavlyati osib yaki ye podatkovimi rezidentami inshih yurisdikcij partneriv z obminu informaciyeyu Informaciya pro taki rahunki podayetsya finansovimi ustanovami do kompetentnogo organu krayini uchasnici yakij nadali nadsilaye vidomosti pro finansovi rahunki yurisdikciyam rezidentami yakih ye vlasniki ta kontrolyuyuchi osobi vlasnikiv finansovih rahunkiv Implementaciyu CRS koordinuye Sekretariat OESR z metoyu zabezpechennya unifikovanogo pidhodu yurisdikcij do jogo tlumachennya ta zastosuvannya Stanom na sichen 2023 uchasnikami mizhnarodnogo bagatostoronnogo avtomatichnogo obminu informaciyeyu pro finansovi rahunki ye ponad 110 yurisdikcij vklyuchayuchi usi derzhavi chleni Yevropejskogo Soyuzu Pidzvitni ustanoviCRS viznachaye pidzvitnimi taki chotiri kategoriyi organizacij depozitarna ustanova banki kreditni spilki ta in kastodialna ustanova depozitarni ustanovi sho zdijsnyuyut depozitarnu diyalnist nominalni utrimuvachi investicijna kompaniya investicijni firmi instituti spilnogo investuvannya kompaniyi z upravlinnya aktivami ta in viznachena strahova kompaniya strahoviki nederzhavni pensijni fondi CRS v UkrayiniUprovadzhennya CRS v ukrayinske zakonodavstvo ta praktiku pidtrimuye Globalnij forum z pitan prozorosti ta obminu informaciyeyu dlya podatkovih cilej a takozh Programa Yevropejskogo Soyuzu z pidtrimki upravlinnya derzhavnimi finansami v Ukrayini EU4PFM Uryad Ukrayini v serpni 2021 nadislav list do Sekretariatu OESR yakim oficijno visloviv namir implementuvati Zagalnij standart zvitnosti CRS ta priyednatisya do Bagatostoronnoyi ugodi CRS U serpni 2022 Derzhavna podatkova sluzhba Ukrayini yak kompetentnij organ Ukrayini priyednalasya do Bagatostoronnoyi ugodi CRS Dlya zabezpechennya vidpovidnosti nacionalnogo zakonodavstva ta praktiki vimogam CRS 20 bereznya 2023 Verhovna Rada Ukrayini prijnyala okremij zakon yakij nabrav chinnosti 28 04 2023 Z 1 lipnya 2023 cej zakon vimagaye vid pidzvitnih finansovih ustanov Ukrayini zastosovuvati zahodi nalezhnoyi perevirki do finansovih rahunkiv dlya vstanovlennya togo chi ye rahunki pidzvitnimi Yaksho rahunok ye pidzvitnim finansova ustanova zobov yazana vklyuchiti vidomosti pro rahunok do zvitu pro pidzvitni rahunki ta podati cej zvit do Derzhavnoyi podatkovoyi sluzhbi Ukrayini PrimitkiViznacheni rozdilom VIII Zagalnogo standartu zvitnosti CRS Rozporyadzhennya Kabinetu Ministriv Ukrayini vid 18 08 2021 978 r Pro shvalennya proektu lista Uryadu Ukrayini do Organizaciyi ekonomichnogo spivrobitnictva ta rozvitku stosovno vprovadzhennya Standartu shodo avtomatichnogo obminu informaciyeyu pro finansovi rahunki v podatkovih cilyah Zakon Ukrayini 2970 IH Pro vnesennya zmin do Podatkovogo kodeksu Ukrayini ta inshih zakonodavchih aktiv Ukrayini shodo implementaciyi mizhnarodnogo standartu avtomatichnogo obminu informaciyeyu pro finansovi rahunki dali Zakon 2970 IH PosilannyaCRS Zagalnij standart zvitnosti Ministerstvo Finansiv Ukrayini Procitovano 2 sichnya 2024 Automatic Exchange of Information portal OECD Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters Second Edition OECD List of signatories with implementation date OECD What Should U S Taxable Investors Know About FATCA and CRS Frederic Behrens Full country table with CRFS implementation status OECD Full current bilateral exchange agreements within CRS OECD

Дата публікації:
Топ